V Nonstatutarische Aktienoptionen

Gesetzliche Aktienoption. DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption. Also bekannt als Anreizaktienoptionen Diese Art von Mitarbeiteraktienoption gibt den Teilnehmern einen zusätzlichen steuerlichen Vorteil, dass unbestätigte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht gesetzliche Aktienoptionen ein Plandokument erfordern, das deutlich umreißt, wie viele Optionen, an welchen Mitarbeitern, und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt von ihnen ausüben. Darüber hinaus kann die Option Ausübungspreis nicht niedriger sein als der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Option wurde gewährt Gesetzliche Aktienoptionen können nicht Bis mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Tag, an dem die Option gewährt wurde, verkauft werden. Die Besteuerung der gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen, erklärbaren Steuerpflichtigen Einkommen an den Mitarbeiter Einer der Hauptvorteile dieser Art von Option Kapital Ertragssteuer wird dann auf die Differenz zwischen der Ausübung und Verkaufspreis bezahlt Diese Art von Option gilt auch als eine der Vorzugsgegenstände für die alternative Mindeststeuer. Wenn Sie erhalten Eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausgeben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Für die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge für Bei der Feststellung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption erhalten haben. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können der alternativen Mindeststeuer in dem Jahr unterliegen, in dem Sie eine ISO ausüben. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen, indem Sie die Option ausüben Kapitalgewinn oder - verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlustes Auf der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für spezifische Einzelheiten über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie erhalten Von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular meldet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu ermitteln, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden Berichten wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten, hängt davon ab Ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option nach Verweis auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände unter Die Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen haben keine leicht bestimmbare Messe Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option einbeziehen Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.ISOs gegen nicht-gesetzliche Aktienoptionen. Als erklärter vor, unsere Hauptfunktion ist es, Steuer-und Business-Forschung-Planung Dienstleistungen für Steuerfachleute bieten diese kostenlose Newsletter ist der Haken, sozusagen, um Sie zu unserem Service nutzen. Kürzlich, Einer unserer Kunden brauchte eine Grundierung auf Incentive-Aktienoptionen ISOs gegenüber nicht-gesetzlichen Aktienoptionen NSSOs ISOs sind relativ neu im Vergleich zu NSSOs, aber wir beginnen mit NSSOs seit der grundlegenden IRS-Anleitung, Reg Sec 1 83-7, Besteuerung von nichtqualifizierten Aktien Optionen haben Tentakeln, die um ISOs wickeln Dieser Newsletter umfasst die Grundlagen der NSSOs und ist nicht dazu bestimmt, alle Nuancen dieses Bereichs zu erkunden. Für eine viel detailliertere und technische Analyse dieser beiden Arten von Aktienoptionen klicken Sie hier. Blue, Inc eine hypothetische Arbeitgeber, will einige seiner Angestellten das Recht auf eigene Bestände geben, wenn sie mit der Firma für eine bestimmte Zeit bleiben, sagen, vier Jahre Anstatt die Aktie direkt ausgeben, erhalten die Mitarbeiter ein vertragliches Recht zu kaufen Blue, Inc Lager Dieses Recht Oder Option, gilt als Eigentum für Dienstleistungen erhalten und kann steuerpflichtige Einkommen an Zed, unsere hypothetische Angestellter, entweder wenn empfangen oder zu einem späteren Zeitpunkt. Hier, sind wir davon ausgegangen, dass die Option, das Recht auf Aktien zu kaufen, oder die Aktie selbst , Könnte eine Beschränkung oder Verzug ausgesetzt sein, wenn Zed Blue, Inc innerhalb von vier Jahren nach der Erteilung der Option verlässt. So wird das, was Zed erhält, erst nach Ablauf der vierjährigen Laufzeit vollständig bezahlt Ein steuerpflichtiges Ereignis, es sei denn, die Option hat einen leicht feststellbaren Marktwert RAFMV In der Regel sind nur Optionen, die separat auf etablierten Märkten gehandelt werden, eine RAFMV und unterliegen der Besteuerung als Einkommen, wenn sie eingegangen sind. Optionen hier, das Recht, Aktien und die Aktie selbst zu kaufen , Die im Austausch für Dienstleistungen erhalten werden, unterliegen häufig der Besteuerung, wenn die Beschränkungen, falls vorhanden, vergehen. Somit ist der Erhalt von Aktien oder sonstigen Vermögensgegenständen nicht steuerpflichtig, wenn wesentliche Einschränkungen für die Übertragung vorliegen oder das Eigentum einem erheblichen Risiko unterliegt Von Verfall. Wenn Do-Optionen Get Taxed. Optionen sind besteuert, wenn uneingeschränkte Eigentumsrechte Weste oder wenn die Beschränkungen für den Genuss der Eigenschaft lapse Beachten Sie, dass die Option im Gegensatz zu der Aktie kann es schließlich erlauben, dass ein zu kaufen hat einen Wert unabhängig Der Aktie Der Unterschied zwischen dem Zed-Optionspreis und dem FMV der Blue, Inc-Aktie kann unter einer Wahl diskutiert werden, die unten diskutiert wird, bevor die Beschränkungen verfallen. Setzen Sie an, dass Zed im Jahr 1997 eine Option zum Kauf von Aktien in Blue, Inc gegeben wird Wenn die Aktie einen FMV von 100 pro Aktie hat, während der Ausübungspreis der Option 45 ist. Wenn die Option selbst keine RAFMV hat, ist die Gewährung der Option nicht steuerpflichtig. Wenn die Option zum Beispiel eine leicht feststellbare FMV hat, ist sie öffentlich Gehandelt, könnte die 55 Unterschied steuerpflichtige Einkommen zu Zed und unterliegen Quellensteuern im Jahr 1997.Stellen Sie die Option hat nicht einen leicht feststellbaren Wert und dass Zed übt es im Jahr 1998, wenn die Aktie ist 200 Wenn die Aktie nicht unterliegt Weitere Einschränkungen oder wenn sie verfallen sind, hat Zed ein ordentliches Einkommen von 155 im Jahr 2000 200 - 45, der Betrag für die Option gezahlt Wenn die Aktie erheblichen Einschränkungen unterliegt, dann gibt es keine Besteuerung, bis die Beschränkungen verfallen. Wenn Zed hält seine Beschränkte Blue, Inc Lager bis 2002, wenn die Beschränkungen verfallen und die Aktie im Wert von 250 ist, hat er ein gewöhnliches Einkommen von 205 Gibt es einen Weg für Zed, um seine ordentliche Einkommensteuer zu reduzieren Ja. Zed kann wählen, unter IRS Code Sec 83 b, zu Haben die ordentlichen Einkommensanteil der Option, die im Jahr der Ausübung der Option besteuert wird, 1998, zu welchem ​​Zeitpunkt die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem FMV der Aktie 155 war. Diese 155 wäre ein ordentliches Einkommen, das der Zed und Blue unterliegt, Inc. Der Vorteil der Wahl ist, dass, wenn Zed verkauft die Blue, Inc Aktie im Jahr 2002 für 250 hat er einen Kapitalgewinn von 50 250 - 200, die mit einem niedrigeren Satz besteuert werden wird So, durch die Wahl der früheren Besteuerung der gewöhnlichen Einkommensanteil, kann Zed einen Teil von dem ändern, was sonst ein gewöhnliches Einkommen in Kapitalgewinn sein würde. Dies funktioniert gut, wenn der Wert der Aktie steigt Wenn der Wert von Blue, Inc Aktie sinkt, wäre die Wahl eine unglückliche Wahl Denken Sie daran, diese Behandlung Bezieht sich auf NSSOs ISOs sind unterschiedlich und werden in der nächsten Ausgabe abgedeckt werden. Wenn Sie ein Steuerfachmann sind und mehr Informationen über die Themen, die in diesem Newsletter oder irgendwelche anderen Steuer - und Geschäftsangelegenheiten behandelt werden möchten, rufen Sie bitte die Tax Business Professionals, Inc an 800 -553-6613, E-Mail uns an oder besuchen Sie unsere Website at. For eine vollständige Palette von Wirtschaftsrecht und steuerliche Dienstleistungen, rufen Sie die Anwaltskanzlei von Newland Associates bei 703 330-0000.Wenn Sie diesen Newsletter lesen Aber sind nicht auf unserer Mailing-Liste, und wäre gerne, kontaktieren Sie uns bitte unter 800 553-6613.Während entworfen, um genau zu sein, ist diese Publikation nicht beabsichtigt, die Erstellung von rechtlichen, Buchhaltung oder andere professionelle Dienstleistungen oder zu dienen Als Ersatz für solche Dienstleistungen. 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