Options Trading Verluste Steuerlich Abzugsfähig

Steuern auf Aktienoption Verluste. Die steuerliche Behandlung Ihrer Aktienoptionsverluste hängt von Ihrem Handelsstatus ab. Related Articles. The Internal Revenue Service bewertet die steuerlichen Auswirkungen von Aktienmarkt Option Verluste nach Ihrem Trading-Status und die Mechanik der Option Handel Wenn Sie Qualifizieren Sie sich mit dem IRS als professioneller Händler, können Sie ein Handelsgeschäft als Einzelunternehmen, Partnerschaft oder Körperschaft strukturieren Wenn Sie eine Pass-Through-Gesellschaft erstellen, werden Ihre Gewinne und Verluste zu Ihren individuellen Preisen besteuert, wobei die doppelte Besteuerung regelmäßig besucht wird Unternehmen Wenn Sie besondere Regeln annehmen, um ein Mark-to-Market-Trader zu werden, können Sie Handelsverluste bis zu Ihrem gesamten ordentlichen Einkommen abziehen. Verzugsgrundlagen. Ein Anrufwunschkäufer hat das Recht, 100 Aktien der zugrunde liegenden Aktie zu einem bestimmten Preis zu erwerben - der Ausübungspreis - am oder vor dem Verfallsdatum des Anrufers Der Anrufverkäufer sammelt den Anrufpreis oder die Prämie vom Anrufkäufer und verpflichtet sich, die 100 Aktien zu liefern, wenn der Anrufbesitzer seine Option ausübt. Eine Put-Option ist Ähnlich, dass es das Recht ist, Aktien zu verkaufen, anstatt sie zu kaufen Puts und Anrufe haben ihren eigenen Handelswert und können erworben und verkauft werden, ohne die Notwendigkeit, sie auszuüben. Losses für Option Buyers. An Option Käufer kann eine Steuerleistung erhalten Für die Prämie bezahlt Die Prämie ist der Käufer s maximale Verlustbelastung Auch wenn die Option ohne Wert abläuft, verliert der Käufer kein zusätzliches Geld für den Handel Wenn Sie eine Call-Option ausüben, fügen Sie die Kosten der Aufforderung zur Kostenbasis der Aktien hinzu Sie kaufen - dies wird jeden nachfolgenden Gewinn reduzieren, wenn Sie die Aktien verkaufen Wenn Sie eine Put-Option ausüben, subtrahieren Sie die Put s Prämie aus dem Erlös, den Sie vom Verkauf Ihrer Aktien erhalten - dies wird Ihren steuerpflichtigen Gewinn reduzieren Wenn Sie sich entscheiden, Ihre zu verkaufen Option, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie ursprünglich aus dem Verkaufspreis bezahlt haben, um Ihren Nettogewinn oder - verlust zu berechnen. In allen Fällen senkt die Optionsprämie Ihre Steuerpflicht, indem sie entweder einen aktuellen oder zukünftigen Gewinn beschafft oder einen Verlust verursacht. Verluste für Optionsverkäufer Prämie, die Sie für den Verkauf oder Kurzschluss erhalten, ist eine Option nicht steuerpflichtig, bis die Option ausläuft, ausgeübt, ausgeglichen oder auf den Markt gezeichnet wird. Wenn die Option wertlos abläuft, notieren Sie die Prämie, die Sie als Gewinn erhalten haben. Wenn der Käufer eine Call-Option gegenführt Sie, Sie müssen Lager an den Käufer zum Ausübungspreis verkaufen Sie die Anrufprämie zu Ihrem Verkaufserlös - Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, den Sie für die Aktien bezahlt haben, die Sie an den Käufer verkaufen Wenn ein Käufer eine Put-Option gegen Sie ausübt , Subtrahieren Sie die Prämie, die Sie von der Kostenbasis der Aktie erhalten haben, die Sie zur Erwerbung verpflichtet haben. Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, zu dem Sie eventuell die Anteile an Sie verkaufen. Wenn Sie Ihre Option ausgleichen - schließen Sie Ihre kurze Option Position durch Kauf einer identischen Option - subtrahieren Sie die Prämie, die Sie für den Kauf der Verrechnungsoption bezahlt haben, von der Prämie, die Sie vom Schreiben der ursprünglichen Option erhalten haben - das Ergebnis ist Ihr Nettogewinn oder Verlust. Ordinary Losses. Title 26, § 475 des Internal Revenue Code Beschreibt, wie ein Händler, wie z. B. ein Day-Trading-Geschäft, Mark-to-Market-Accounting annehmen kann, um Handelsergebnisse als ordentliches Einkommen zu behandeln, anstatt als Kapitalgewinne und - verluste. Die Mark-to-Market-Regel verlangt, dass Sie alle Wertpapiere behandeln Als Aktienoptionen, die Sie am letzten Tag des Jahres halten, als ob Sie an diesem Tag verkauft und zurückgekauft hätten, um so eine steuerrelevante Veranstaltung zu schaffen. Handelsgeschäfte, die diese Regel annehmen, können ordentliche Verluste gegen ordentliche Erträge abziehen und vorschieben Rückwirkend überschüssige Verluste. Kapitalverluste. Wenn ein Händler ablehnt, Mark-to-Market-Rechnungswesen zu verabschieden, werden Verluste als Kapitalverluste behandelt und können verwendet werden, um Kapitalgewinne und bis zu 3.000 ordentlichen Erträgen auszugleichen. Sie können ungenutzte Kapitalverluste weiterleiten Versetzen Sie Gewinne und Einkommen in zukünftigen Jahren. Mehrere Artikel. How zu Handelsoptionen wie ein Business. How zu berechnen Trading Stock für Steuer Zweck. Wie kann ich auf der Börse zu praktizieren. Wie zu etablieren Aktienkurse für eine Private Corporation. Understand der Steuer Implikationen von Trading. How können Händler Steuern steuern intelligenter. Große Frage Wenn Sie Angst, die steuerlichen Implikationen Ihres Handels aus dem vorherigen Steuerjahr zu enträtseln, jetzt eine gute Zeit, um einen Halt von diesen Fragen In der Tat, je früher Sie diese Probleme zu lösen , Desto mehr Kopfschmerzen, die du dich für den Rest dieses Jahres und in die Zukunft retten wirst. Mit nur wenigen Grundlagen unter deinem Gürtel bist du bereit, mit deinem Steuerberater frühzeitig zu partizipieren und deine Handelssteuern proaktiver für weniger Verschlimmerung zu bewältigen Hoffentlich weniger Steuern, die später bezahlt werden. Du wirst unseren Shout-Out bei deinem Steuerberater darüber sehen, da eine zweite bei TradeKing wir keine Taxisten besteuern, die Steuerberatung anbieten, noch kennen wir die Besonderheiten deines vollen Steuerprofils oder der Geschichte Die Beispiele in diesem Artikel sind vereinfacht und können nicht vollständig widerspiegeln Ihre steuerliche Situation, wenn überhaupt Plus, diese Beispiele gelten für die Steuer-Code ab 2010 Denken Sie daran, die Steuer-Code ist komplex und ändert sich jedes Jahr, so stellen Sie sicher, dass Sie Ihren Steuerberater zu konsultieren Für die neuesten Informationen, die für Ihre Situation gelten. Jetzt machen Sie sich bereit, ein paar Schlüsselkonzepte in Steuern für Händler zu lernen, und auf dem Weg werden wir Sie in die Richtung der Ressourcen, um mehr zu erfahren. 1 Kennen Sie Ihre steuerliche Terminologie. Bevor wir in diesen Artikel tauchen, ist es wichtig, ein paar grundlegende Punkte zu etablieren. Kostenbasis ist ein Begriff, den Sie oft hören werden, wenn die Besprechung der Steuern für den Handel und die Investition Es stellt die Menge, die Sie ursprünglich für eine Sicherheit plus bezahlt Provisionen und dient als Baseline-Figur, aus der Gewinne oder Verluste ermittelt werden. Wenn Ihr Positions-Wert über die Kostenbasis hinausgegangen ist oder unterschritten wird, wird der Ertrag entweder Kapital - oder Kapitalverlust generiert. Kapitalgewinne Werden generiert, wenn man einen Gewinn aus dem Verkauf eines Wertpapiers für mehr Geld verdient, als man dafür bezahlt hat oder eine Sicherheit für weniger Geld gekauft hat, als beim Verkaufen zu erhalten. Einzelne Händler und Investoren zahlen Steuern auf Kapitalgewinne Allgemein gesprochen, wenn Sie die Position weniger gehalten haben Als ein Jahr 365 Tage, das wäre ein kurzfristiger Kapitalgewinn, der mit dem gleichen Satz wie das gewöhnliche Einkommen besteuert wird. Positionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, würden als langfristige Kapitalgewinne betrachtet und in der Regel mit einem niedrigeren Satz besteuert Um 15, aber je nach Ihrem Einkommen, könnte es so niedrig wie 5.Capital Verluste entstehen, wenn Sie einen Verlust beim Verkauf einer Sicherheit für weniger als Sie dafür bezahlt oder kaufen eine Sicherheit für mehr Geld als erhalten, wenn es kurz zu verkaufen Wenn Sie erfahrene Kapitalverluste haben, sollten Sie in der Lage sein, diese Verluste abzurechnen oder abzuschreiben, bis zu dem Betrag der Kapitalgewinne, die Sie in diesem Jahr verdient haben. Wenn Sie in diesem Jahr mehr Verluste erlebt haben als Sie sich in diesem Jahr haben, können Sie zusätzlich bis zu 3.000 Verluste abschreiben Jenseits Ihrer Verrechnungsgewinne Wenn Ihre verbleibenden Kapitalverluste noch die zusätzliche 3.000 Abschreibung übersteigen, könnten Sie diese Verluste in das nächste Steuerjahr weiterleiten, wenn Sie einen weiteren 3.000 Abzug ausziehen könnten. Hier ist ein Beispiel dafür, wie Kapitalverluste getragen werden konnten Ein Jahr zum nächsten. Sagen Sie erlebt Verluste von 10.000 und 5.000 in Gewinne im Handel im Jahr 201X Als Einzelhändler konnte man 5.000 Ihrer Verluste gegen Ihre 5.000 in Gewinne ausgleichen, wodurch Sie Ihre Gewinne als Steuerpflicht ausschalten. Jetzt, Sie Ich habe noch 5.000 Verluste übrig. Sie konnten im Jahr 2010 3.000 dieser Verluste abziehen und den Rest 2.000 in das nächste Steuerjahr übernehmen. 201Y. Legen Sie im Jahr 201Y an, dass Sie 8.000 Gewinne und 5.000 Verluste erlebt haben 5.000 in Verlusten gegen die 8.000 in Gewinne, so dass Sie mit 3.000 in steuerpflichtigen Gewinne Hier s, wo die 2.000 Verlust aus dem letzten Jahr Kicks in Sie konnte nun kompensieren 2.000 gegen diese 3.000, so dass Sie mit nur 1.000 in steuerpflichtigen Gewinne für 201Y. 2 Stellen Sie Ihre Positionen in Maxit Tax Manager. Using TradeKing s Maxit Tax Manager regelmäßig sparen Sie enorm in der Kopfschmerzen Abteilung später auf Es ist eine schnelle und einfache Möglichkeit, die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Handelsstrategie zu überwachen, wie das Jahr fortschreitet, so können Sie machen Anpassungen nach Bedarf Es kann Ihnen auch eine Bootsladung von Papierkram im April sparen. Um loszulegen, melden Sie sich bei Ihrem TradeKing-Brokerage-Account an und gehen Sie dann zu Accounts Maxit Tax Manager. Ihre Positionen bei TradeKing sollten automatisch geladen werden, wenn Sie sich in einem von Ihnen übertragen haben Diese Positionen aus einer anderen Brokerage, müssen Sie die Kosten Basis Informationen hinzufügen. Gib dir selbst einen Gefallen und fügst diese Daten hinzu, sobald du die Position übertragen hast. Auf diese Weise kannst du Maxit Tax Manager alles genauer rechnen und dir die Mühe machen, dein Gedächtnis für diese Informationen später zu reißen. Next du musst wählen Ihre Buchhaltungsmethode können Sie dies innerhalb von Maxit unter der Registerkarte "Einstellungen" tun. Maxit Tax Manager setzt standardmäßig auf eine Buchhaltungsmethode, die als FIFO bekannt ist, zuerst aus. Dies bezieht sich auf Positionen, in denen Sie Aktien zu verschiedenen Kostenbasen im Laufe der Zeit hinzugefügt haben. Zum Beispiel betrachten Sie eine Position Sie haben sich wie folgt etabliert. Am 1. Mai kauften Sie 100 Aktien von XYZ bei 50. Am 1. Juni kauften Sie 100 weitere Aktien bei 52. Am 1. Juli kauften Sie 100 Aktien bei 53. Am 15. Juli verkauften Sie 100 Aktien Während XYZ bei 54. Wenn Sie 100 Aktien am 15. Juli verkauften und notn t spezifizieren, welches Los Sie verkauften, würde FIFO annehmen, dass Sie den 1. Mai-Los zuerst verkauften, zuerst heraus Ihr steuerpflichtiger Gewinn pro Anteil würde dann berechnet werden als 4 54 50, die 1. Mai Kostenbasis. Wenn Sie wählte eine andere Buchhaltungsmethode LIFO, oder zuletzt in, zuerst aus Sie d default zum Verkauf der 1. Juli Aktien Ihr steuerpflichtiger Gewinn pro Aktie würde daher ein wenig anders berechnet 54 53 oder 1.Noch können Sie sich fragen, warum nicht immer die niedrigste steuerpflichtige Zahl Ausgezeichnete Frage die Antwort hat zu tun, wie diese einzelne Position passt in Ihre Gesamtsteuer Bild für das Jahr Wenn Sie einige Kapitalverluste bereits in diesem Jahr haben, könnte es Ihnen gut gehen Mit der Einnahme eines steuerpflichtigen 4 Gewinn, da Sie Ihre Verluste gegen diese Gewinne ausgleichen können. Andererseits, wenn Sie bereits eine große steuerpflichtige Gewinnrechnung haben, entscheiden sich für LIFO und seine 1 Gewinn könnte mehr Sinn. Maxit Tax Manager bietet vier Buchhaltungsmethoden FIFO, LIFO, MinTax und versus Kauf FIFO und LIFO haben wir bereits in Kürze erklärt Die MinTax-Methode lässt Maxit automatisch entscheiden, welche Buchhaltungsmethode für Sie am sinnvollsten ist, wenn Sie Ihre Kostenbasen und draußen hinzugefügt haben Positionen, so dass Maxit Ihr volles Handelssteuerbild sehen kann. Die Vs-Kaufmethode, die manchmal als Spezifische ID bekannt ist, erlaubt Ihnen, die Standardmethodenergebnisse zu ändern und die Buchhaltungsmethode für einzelne Transaktionen anzupassen. Ihre Kostenbasis-Info wird in Maxit festgelegt , Und Sie haben eine Buchhaltungsmethode gewählt, Sie sind gut auf Ihrem Weg zu sauberen Steueraufzeichnungen Es ist sinnvoll, Maxit regelmäßig während des ganzen Jahres zu überprüfen, um zu sehen, was Ihre gewählten Buchhaltungsmethode die Auswirkungen für dieses Jahr steuerliche Situation sind Wenn sich Ihre Handelsmuster ändern , Können Sie Ihre steuerliche Situation ändern, auch So möchten Sie vielleicht Ihre Buchhaltungsmethode für die steuerliche Optimierung ändern Sie sollten auch diese Zwischensperren in Ihre Steuer Bild mit Ihrem Steuer-professional. To überprüfen Sie Ihre Mitte-Jahres-Steuer-Situation, gehen Sie zu Konten Maxit Tax Manager und klicken Sie auf die Realized GL Registerkarte oben Hier können Sie sehen, was die steuerlichen Implikationen für Ihre Buchhaltungsmethode bisher gewesen sind Ihre Steuerfachmann kann darauf hindeuten, dass Sie Buchhaltungsmethoden Mitte des Jahres für Transaktionen, die vorwärts gehen, können Sie dies unter dem tun Präferenzen tab. This erste Setup und gelegentliche Check-Ins sind die Löwen-Anteil der Arbeit, die Sie tun müssen Maxit Tax Manager tut viel von der schweren Heben automatisch Es wird routinemäßig für Optionen Übung und Zuweisung sowie diverse Corporate Aktionen wie Splits anpassen Reverse Splits, Rights Warrants, Aktiendividenden, Mergers mit oder ohne Bargeld, Spin Offs, Dividenden Dividenden reinvestiert und Rücknahmen nennt Maxit sogar füllt Ihre Termine D und D1 für Sie automatisch am Jahresende Aren t Sie froh, dass Sie nicht müssen Sorge um all das. Um mehr über Maxit zu erfahren, schau doch mal unsere FAQs auf Steuern und diese Video-Demonstration auf, wie man es benutzt. 3 Achten Sie auf waschen sales. A wash Verkauf bezieht sich auf den Kauf und Verkauf von im Wesentlichen die gleiche Sicherheit während einer 61-Tage-Zeitraum oder weniger 30 Tage auf jeder Seite des Handels Wie der Name schon sagt, sind diese Arten von Transaktionen ein waschen einige Aktivität passiert, aber am Ende Sie wind up mit im Wesentlichen die gleiche Position wie vor dieser Aktivität. Sie ​​können t verlangen Verluste durch Waschverkäufe für steuerliche Zwecke Diese Verluste werden auf eine nachfolgende Transaktion, die nicht als eine Wäsche, die s, warum Sie Müssen ein genaues Auge auf, welche Transaktionen treffen die Wasch-Verkaufskriterien in den Augen der IRS Wenn Sie don t identifizieren Wasch-Verkäufe richtig, können Sie eine böse Überraschung, wenn Sie Ihre Gewinne und Verluste für Ihre Steuern. Hier ein Beispiel von Eine einfache Wäsche verkaufen. On 12 1 201X Sie kaufen 100 Aktien von ABC für 25.By 12 11 201X ABC ist fallen, so dass Sie verkaufen die 100 Aktien von ABC für 23 ein 2 Verlust pro Aktie. On 12 27 201X ABC sieht aus wie es Könnte ein Comeback, so dass Sie wieder kaufen, erhalten Sie 100 Aktien bei 22. Sie können zunächst denken, Sie können behaupten, dass 2 pro Aktie Verlust von 12 11 auf Ihre aktuellen Steuern, aber halten Sie Ihre Pferde Unbekannt zu Ihnen, dieses Beispiel zählt als waschen Verkauf Anstatt zu behaupten, dass 2 Verlust in der laufenden Steuerjahr, Sie d stattdessen den Verlust auf die Kostenbasis der neuen Position auf 12 27 22 Kosten pro Aktie von ABC, plus 2 Verlust pro Aktie aus dem Verkauf auf 12 11, Was zu einer 24 pro Aktie Kosten Basis. Wenn Sie verkaufen diese 12 27 201X Aktien von ABC auf 2 1 201Y bei 26, Sie d schaffen eine 2 steuerpflichtige Gewinn, aber dieser Gewinn würde für 201Y gelten, nicht 201X. As können Sie in diesem sehen Beispiel, Tacking auf, dass 2 auf Ihre Kosten Basis könnte letztlich sparen Sie ein paar Steuer-Dollar in 201Y, wenn Sie in der Lage, bei 26 pro Aktie zu verkaufen, ohne es, Sie d haften für eine 4 steuerpflichtige Gewinn, nicht 2 Aber Sie können auch leicht Sehen, wie die Wäsche Verkäufe komplizieren Angelegenheiten, vor allem, wenn Sie don t wissen, sie existieren und Sie nicht auf sie zu erklären. Es wird sticker Wash Umsatz nicht nur gelten für einfache Kauf-Verkauf-Kauf-Transaktionen wie das Beispiel oben, sondern auch für andere können Sie Nicht erwarten Transaktionen von im Wesentlichen die gleichen Wertpapiere können Aktien - und Optionsgeschäfte paaren, wenn Sie kaufen, wenn Sie kaufen, dann verkaufen XYZ, dann kaufen Sie eine Call-Option auf XYZ, zum Beispiel Die IRS kann sogar eine Transaktion eine Wäsche, wenn die Wertpapiere in verwandten sind Sektoren, die AT verkaufen, jedoch ist ihre Richtigkeit oder Vollständigkeit nicht garantiert. Informationen und Produkte werden nur auf der Grundlage einer bestmöglichen Agentur zur Verfügung gestellt. Bitte lesen Sie die vollständigen Fixed Income-Bedingungen. Fixed-Income-Anlagen unterliegen verschiedenen Risiken, einschließlich Änderungen der Zinssätze, Gutschriften Qualität, Marktbewertung, Liquidität, Vorauszahlungen, vorzeitige Rückzahlung, Firmenveranstaltungen, steuerliche Verzweigungen und andere Faktoren. Inhalt, Forschung, Werkzeuge und Aktien - oder Optionszeichen sind nur für pädagogische und illustrative Zwecke und beinhalten keine Empfehlung oder Aufforderung zum Kauf oder Eine bestimmte Sicherheit zu verkaufen oder eine bestimmte Anlagestrategie zu betreiben. Die Projektionen oder sonstigen Informationen über die Wahrscheinlichkeit verschiedener Investitionsergebnisse sind hypothetisch, nicht für Genauigkeit oder Vollständigkeit garantiert, stellen keine tatsächlichen Anlageergebnisse dar und sind keine Garantien für zukünftige Ergebnisse. 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Alle Investitionen beinhalten Risiken, Verluste können die investierten Investitionen übersteigen und die bisherige Wertentwicklung eines Wertpapiers, einer Branche, eines Sektors, eines Marktes oder eines Finanzprodukts garantiert keine Zukunft Ergebnisse oder Rücksendungen TradeKing bietet selbstgesteuerten Anlegern diskontierte Vermittlungsdienste an und gibt keine Empfehlungen oder bietet Investitions-, Finanz-, Rechts - oder Steuerberatung an Sie allein sind verantwortlich für die Bewertung der Vorzüge und Risiken, die mit der Nutzung von TradeKing Systemen, Dienstleistungen oder Produkte. Für eine vollständige Liste der Offenlegungen im Zusammenhang mit Online-Inhalte, gehen Sie bitte zu. Foreign Exchange Handel Forex wird angeboten, um selbst gerichtete Investoren durch TradeKing Forex TradeKing Forex, Inc und TradeKing Securities, LLC sind getrennt, aber verbundene Unternehmen Forex Konten sind nicht Geschützt durch die Securities Investor Protection Corp SIPC. 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This Thema erklärt, wenn eine Person, die verkauft und verkauft Wertpapiere als Händler in Wertpapiere für steuerliche Zwecke und wie Händler müssen Berichten über die Erträge und Aufwendungen aus dem Handelsgeschäft. Der Begriff Sicherheit ist im Internal Revenue Code Abschnitt 475 c 2 definiert. Im Allgemeinen umfasst der Begriff Sicherheit einen Aktienanteil, wirtschaftliche Beteiligungen an bestimmten Partnerschaften und Trusts, Nachweis der Verschuldung und bestimmte Nominale Hauptverträge sowie Nachweise für ein Interesse an einem derivativen Finanzinstrument in einem dieser Posten und bestimmte identifizierte Absicherungen dieser Posten Siehe Abschnitt 475 c 2 für eine vollständige Liste der Positionen, die als Sicherheit gelten Besser verstehen, die besonderen Regeln, die für Händler in Wertpapieren gelten, ist es hilfreich, die Bedeutung der Begriffe Investor, Händler und Händler zu überprüfen, und die verschiedenen Art und Weise, in der sie berichten die Einnahmen und Ausgaben in Bezug auf ihre Aktivitäten. Investoren in der Regel kaufen und Verkaufen Wertpapiere und erwirtschaften Erträge aus Dividenden, Zinsen oder Kapitalzuwachs Sie kaufen und verkaufen diese Wertpapiere und halten sie für persönliche Investitionen, die sie nicht ein Handel oder Geschäft führen Die meisten Anleger sind Einzelpersonen und halten diese Wertpapiere für einen erheblichen Zeitraum von Verkäufen von diesen Wertpapiere resultieren aus Kapitalgewinnen und - verlusten, die auf Formular 1040, Zeitplan D PDF, Kapitalgewinne und - verluste sowie auf Formular 8949 PDF, Verkauf und sonstige Vermögensgegenstände von Kapitalanlagen gemeldet werden müssen. Anleger unterliegen den in Abschnitt 1211 beschriebenen Kapitalverlustbeschränkungen B, zusätzlich zu dem Abschnitt 1091 Waschverkäufe Regeln Anleger können in der Lage sein, von einem Abzug für die Aufwendungen für die Erstellung von steuerpflichtigen Kapitalerträge profitieren Dies beinhalten Aufwendungen für Anlageberatung und Beratung, Rechts - und Buchhaltungsgebühren und Investment-Newsletter Sie melden diese Kosten auf Formular 1040, Zeitplan A PDF, Einzelabzüge als sonstige Abzüge zulässig in dem Umfang, in dem sie 2 des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen. Sie können auch Zinsen abziehen, die gezahlt werden, um als Finanzinvestition gehaltene Immobilien zu kaufen oder zu verkaufen, die steuerpflichtiges Einkommen auf Zeitplan A, aber unter § 163 D, kann der Abzug nicht übersteigen die Netto-Kapitalerträge Provisionen und andere Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren nicht abzugsfähig, sondern muss verwendet werden, um Gewinn oder Verlust nach Veranlagung der Wertpapiere Bewertung Thema 703 Grundlage der Vermögenswerte für zusätzliche Informationen Kapitalerträge ist nicht T unterliegt der Selbständigkeitssteuer Für weitere Informationen über Investoren, beziehen sich auf Publikation 550 Investitionserträge und - aufwendungen. Dealer in Wertpapiere können Einzelpersonen oder Geschäftseinheiten sein Händler, die Wertpapiere an ihre Kunden im normalen Geschäftsgang erwerben, halten und verkaufen Business Manchmal halten sie ein Inventar Händler sind von Investoren und Händlern zu unterscheiden, weil sie Kunden haben und ihr Einkommen aus Marketing-Wertpapiere zum Verkauf an Kunden ableiten Abschnitt 475 erfordert Händler zu halten und zu pflegen Datensätze, die klar identifizieren Wertpapiere für persönliche Gewinne gegenüber denen, die für die Verwendung gehalten werden In ihrer Geschäftstätigkeit Die Händler müssen Gewinne und Verluste melden, die mit der Veräußerung von Wertpapieren verbunden sind, indem sie die nachstehend aufgeführten Mark-to-Market-Regeln verwenden. Besondere Regelungen gelten, wenn Sie ein Händler in Wertpapieren sind, im Geschäft mit dem Kauf und Verkauf von Wertpapieren für Ihr eigenes Konto Das Gesetz hält dies für ein Geschäft, obwohl ein Händler nicht beibehalten ein Inventar und doesn t haben Kunden Um in der Wirtschaft als Händler in Wertpapieren engagiert werden, müssen Sie alle folgenden Bedingungen erfüllen. Sie müssen versuchen, von täglich zu profitieren Marktbewegungen in den Preisen von Wertpapieren und nicht aus Dividenden, Zinsen oder Kapitalzuwachs. Ihre Tätigkeit muss erheblich sein. Sie müssen die Aktivität mit Kontinuität und Regelmäßigkeit fortsetzen. Die folgenden Tatsachen und Umstände sollten bei der Bestimmung, ob Ihre Tätigkeit ist Ein Wertpapierhandelsgeschäft. Typische Halteperioden für Wertpapiere gekauft und verkauft. Die Häufigkeit und Dollar Betrag Ihrer Trades während des Jahres. Das Ausmaß, in dem Sie die Aktivität verfolgen, um Einkommen für einen Lebensunterhalt zu produzieren und die Höhe der Zeit, die Sie widmen, um die Aktivität. Wenn die Art Ihrer Trading-Aktivitäten nicht als Unternehmen zu qualifizieren, haben Sie einen Investor und nicht ein Trader Es ist egal, ob Sie sich selbst ein Händler oder ein Tag Trader, Sie re ein Investor Ein Steuerzahler kann ein Händler sein In einigen Wertpapieren und kann andere Wertpapiere für Investitionen halten Die Sonderregelungen für Händler gelten nicht für die Wertpapiere, die für Investitionen gehalten werden. Ein Händler muss detaillierte Aufzeichnungen zur Unterscheidung der Wertpapiere halten, die für Investitionen von den Wertpapieren im Handelsgeschäft gehalten werden. Die Wertpapiere, die für Investitionen gehalten werden, müssen Als solche in den Unterlagen des Händlers identifiziert werden, sobald sie oder sie sie zum Beispiel erwirbt, indem sie sie in einem separaten Vermittlungskonto halten. Trader melden ihre Geschäftsausgaben auf Formular 1040, Schedule C PDF, Gewinn oder Verlust aus Business Sole Proprietorship Zeitplan Eine Beschränkung des Investitionszinsaufwands, die für Anleger gilt, gilt nicht für Zinsen, die in einem Handelsgeschäft gezahlt oder angefallen sind. Provisionen und sonstige Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren sind nicht abzugsfähig, sondern müssen zur Veräußerung von Verlusten oder Verlusten verwendet werden Die Wertpapiere Siehe Thema 703 Vermögensgegenstände Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren aus einem Unternehmer, der sich einer selbständigen Erwerbstätigkeit unterliegt. Die Mark-to-Market-Wahl. Trader können sich entscheiden, die Mark-to-Market-Regeln zu verwenden, Investoren können T Wenn ein Händler eine gültige Mark-to-Market-Wahl nach § 475 f nicht macht, dann muss er die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren als Kapitalgewinne und - verluste behandeln und den Umsatz auf Formular 1040, Schedule D PDF, melden , Veräußerungsgewinne und - verluste sowie auf Formular 8949 PDF, Verkauf und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen, soweit angemessen Bei der Erfassung des Termins D gelten sowohl die Beschränkungen der Kapitalverluste als auch die Waschverkäufe weiterhin, wenn ein Händler eine rechtzeitige, Zu-Markt-Wahl, dann kann er oder sie die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren als gewöhnliche Gewinne und Verluste abgesehen von Wertpapieren für Investitionen zu halten - siehe oben, dass muss auf Teil II des Formulars 4797 PDF, Verkauf von Business Property weder gemeldet werden Die Beschränkungen der Kapitalverluste oder die Sperrverkäufe gelten für Händler, die die Mark-to-Market-Methode der Rechnungslegung verwenden. Im Allgemeinen muss ein Händler die Mark-to-Market-Wahl bis zum Fälligkeitsdatum ohne Verlängerung der Steuererklärung für machen Das Jahr vor dem Jahr, für das die Wahl wirksam wird Sie können die Wahl durch Anbringen einer Erklärung entweder auf Ihre Einkommensteuererklärung oder auf eine Bitte um eine Verlängerung der Zeit, um Ihre Rückkehr Datei Die Aussage sollte die folgenden Informationen enthalten Eine Wahl nach § 475 f. Das erste Steuerjahr, für das die Wahl wirksam ist, und. Der Handel oder das Geschäft, für das Sie die Wahl treffen. Besuchen Sie das Formular 1040, Schedule D Anleitung Kapitalgewinne und Verluste für weitere Informationen über Wie man die Mark-to-Market-Wahl zu machen Es ist wichtig zu beachten, dass im Allgemeinen, späten Abschnitt 475 f Wahlen aren t erlaubt. Nach der Wahl, um die Mark-to-Market-Methode der Buchhaltung ändern, müssen Sie Ihre Methode ändern Der Bilanzierung von Wertpapieren im Rahmen des Einkommensablaufs 2016-29 Zusätzlich zur Durchführung der Wahl müssen Sie auch ein Formular 3115 PDF, Antrag auf Änderung der Rechnungslegungsmethode einreichen, siehe Ertragsverfahren 2015-13 Veröffentlichung 550 beschreibt die Verfahren für eine Wahl Unter dem Abschnitt Besondere Regeln für Händler in Wertpapieren Nicht Einreichung der Form 3115 erwähnt gewann t ungültig eine rechtzeitige und gültige Wahl. Wenn Sie eine gültige Wahl unter Abschnitt 475 f gemacht haben, ist die einzige Möglichkeit, mit der Mark-to - Marktrechnungslegung für Wertpapiere ist ein automatischer Antrag auf Widerruf im Rahmen des Erlösverfahrens 2016-29, Ziffer 23 02 Nach diesem Erlösverfahren ist der Widerrufsantrag zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Rücksendung ohne Rücksicht auf Verlängerungen für das steuerpflichtige Jahr einzureichen Vor dem Jahr der Änderung Diese Widerrufsbeteiligung Erklärung muss entweder an diese Rückgabe oder ggf. an einen Antrag auf Verlängerung der Zeit in Datei, die Rückgabe Spätere Sperrungen gewonnen in der Regel erlaubt sind, außer in ungewöhnlichen und überzeugenden Umständen. Seite zuletzt überprüft oder aktualisiert 17. Februar 2017